1. 3-ПДФО: що це таке
2. Хто подає дану декларацію
3. Заповнення і подання декларації
4. Нюанси складання для отримання різних відрахувань

Коли купується квартира або будинок, продається автомобіль або цінні папери, або витрачаються кошти на навчання, платник податків має право відшкодувати частину понесених витрат з бюджету.

Але для цієї мети буде потрібно правильне заповнення декларації та формування підтверджує витрати пакета документів.

3-ПДФО: що це таке

Форма 3 ПДФО - декларація, яка заповнюється і здається тільки фізичними особами, в тому числі і підприємцями.

завантажити бланк декларації 3-ПДФО.

Даний документ є підставою для:

Дана декларація є узагальненим джерелом інформації про суми отриманого доходу, про утриманий з цього доходу податок, про розмір відрахувань і т.д. І на її підставі за наявності підтвердних документів податкові органи приймають рішення про надання вирахування і відшкодування грошей з бюджету.

Всі показники в декларації формуються з урахуванням порядку, викладеного в главі 23 Кодексу. Форма самої декларації, що діє на даний момент, і правила її заповнення затверджені ФНС РФ наказом від 24.12.14г. №MMB-7-11 / 671 @.

При цьому форма Звіту при його заповненні за конкретний рік повинна відповідати тій формі, яка діяла в році, за який заповнюється декларація.

Хто подає дану декларацію

Здається зроблена заява наступними категоріями платників податків, які визначені в Податковому Кодексі РФ:

1. підприємцями (в тому числі нотаріуси; адвокати, які мають свій адвокатський кабінет, і інші приватно практикуючі особи). Вони вносять податок до бюджету на підставі цієї декларації, виходячи з результатів своєї підприємницької діяльності і при застосуванні загального режиму оподаткування (стаття 227 Кодексу);
2. іноземними громадянами, які працюють в Росії на підставі патенту і здійснюють свою діяльність за наймом (стаття 227.1 Кодексу):
   • або у звичайних фізичних осіб - виконуючи для них роботи, не пов'язані з підприємницькою діяльністю їх роботодавців, наприклад, дачні роботи, і т.д .;
   • або за наймом у підприємців (включаючи нотаріусів; адвокатів, що мають свій адвокатський кабінет, і у інших зайнятих приватною практикою осіб) і у організацій;
3. фізичні особи (без реєстрації підприємця) здають декларацію З-НФДЛ (стаття 228 Кодексу, п.1) для звіту за тими доходами, які ними отримані:
   • від компаній і фізичних осіб, які не є податковими агентами. Доходи в цьому випадку можуть бути отримані і по трудовим і (або) за цивільно-
     правовими договорами, в тому числі і за договорами про оренду або наймання майна;
   • в результаті реалізації майна, яке належало громадянам на праві власності, а також майнових прав. Виняток становлять ті випадки, які вказані в Кодексі, що не підлягають оподаткуванню (стаття 217 Кодексу, п.17.1);
   • в разі отримання виграшів, що виплачуються громадянам організаторами азартних ігор і лотерей, крім тих виграшів, які отримані при грі на тоталізаторі та від букмекерських контор;
   • і в разі отримання інших доходів, про що найбільш повно розказано в податковій статті 228.

Варто нагадати, що Форма 3 ПДФО здається не тільки для звіту про отримані доходи, а й для отримання відрахувань, які знижують податкове навантаження, наприклад:

• майнові відрахування надаються відповідно до п.7 статті 220 Кодексу на підставі декларації після закінчення податкового періоду, або на підставі письмової заяви, що подається роботодавцю, який є податковим агентом, - протягом податкового періоду. Але, як правило, мало, хто з роботодавців погоджується на допомогу в отриманні вирахування, а тому його надають тільки на підставі правильно заповненої декларації та підтвердженого документами права на відрахування;
• професійні відрахування. Отримати їх можуть відповідно до статті 221 Кодексу, як звичайні громадяни, так і підприємці. При цьому, якщо є податковий агент, то відрахування можна отримати у нього на підставі письмової заяви. Якщо його немає, то - за допомогою самостійної подачі Звіту З-ПДФО. Потрібно тільки правильно і вчасно подати сам Звіт!

Заповнення і подання декларації

З-ПДФО можна оформити не тільки від руки, а й:

• за допомогою безкоштовної програми «Декларація» або програми «Платник податків ЮЛ» (теж безкоштовної). Ці продукти можна завантажити на сайті податкової служби в розділі «Фізичні особи» - «Подання декларації про доходи». Можна відразу сказати, що ВО «Декларація» найбільш простий спосіб підготовки Звіту. Але, вдаючись до даного ПЗ, слід знати: якщо потрібно подати декларацію за 2 або 3 роки, то на кожен рік доведеться завантажувати свою програму, в якій представлена ​​форма, що діяла в конкретний період;
• за допомогою сервісу «Особистий кабінет», який також відкритий на сайті ФНС РФ . Але відкриття самого особистого кабінету - досить тривала процедура. Хоча його наявність дозволяє не тільки підготувати декларації, але і здати їх в онлайн-режимі. Тому, якщо є бажання здавати Звіт через такий ресурс, то детальний порядок отримання до нього доступу викладено на сайті податкової служби в розділі «Фізичні особи» - «Подання декларації про доходи» - закладка «В електронній формі» - «Особистий кабінет» - « Перейти »;
• за допомогою спеціалізованої бухгалтерської компанії. Звернення до неї не забороняє закон. Такі компанії, як правило, готують декларації в програмах і навіть готові допомогти в передачі звітів по телекомунікаційних каналах. Більш того, в разі допущення помилки при заповненні форми виконавець за свій рахунок вносить корективи, але за умови, що дана помилка - це його недолік;
• можна звернутися за допомогою і до приватних бухгалтерам. Але в цьому випадку краще всього довірити заповнення звіту того фахівця, якого порадили друзі і знайомі - їх оцінка рідко буває поверхневою і помилковою.

Якщо декларація заповнюється від руки і самостійно, то її форму безкоштовно можна отримати:

Подавати декларацію потрібно в строго відведені для цього терміни:

Як вже зазначалося раніше, З ПДФО декларацію можна заповнити і вручну, і з допомогою комп'ютерних програм, і в режимі онлайн.

Але в будь-якому випадку буде потрібно дотримати ряд загальних вимог:

• на декларації повинен обов'язково бути присутнім двомірний штрих-код;
• виправлення не допускаються, особливо, за допомогою коректора та інших подібних засобів;
• не допускається таке скріплення аркушів, яке здатне привести до втрати показників на аркушах звіту або до деформації нанесеного на нього штрих-коду;
• заповнення звітності проводиться на підставі довідок про доходи і на підставі документів, якими підтверджуються витрати і (або) право на відрахування;
• податок ПДФО обчислюється тільки в цілих рублях: якщо його величина містить менше 50 копійок, то округлення відбувається в меншу сторону, а якщо більше 50 копійок - в більшу;
• всі показники в Звіті відображаються тільки в російській валюті - в рублях. Тобто якщо отриманий дохід у валюті, він повинен бути перерахований за курсом Банку Росії, що діє на день отримання доходу або здійснення витрат;
• всі дані, що засвідчують особу (паспортні реквізити, ІПН, адреса місця проживання і т.д.) в декларації вказуються в точно відповідно до документів, що містять ці дані;
• не можна роздруковувати листи, використовуючи обидві їх сторони. Кожен лист повинен містити тільки одну сторінку, а інша його сторона повинна залишатися порожньою;
• заповненню підлягають лише ті розділи Звіту, які необхідні для формування даних при здійсненні конкретної операції.

У разі підготовки Звіту від руки потрібно додатково керуватися наступними правилами:

• чорнило повинні бути синіми або чорними;
• всі текстові значення заповнюються тільки великими і друкованими буками, починаючи з лівої клітинки і рухаючись вправо;
• якщо якийсь показник відсутній, то в рядку або осередку проставляються прочерки.

Якщо звіт готується за допомогою комп'ютера, але без використання спеціального програмного забезпечення, то:

• всі числові показники повинні бути вирівняні за останньою (правої) осередку в рядку;
• прочерки в незайнятих рядках і осередках можна і не ставити;
• при друку повинен використовуватися тільки шрифт «Courier New», а висота символів не повинна бути більше або менше, ніж 16-18.

Подається декларація зазвичай в двох примірниках: один передається разом з засвідчують доходи і витрати документами в податкову інспекцію, а інший з відміткою податкового інспектора - платнику податків.

Подавати декларацію потрібно до податкового органу за місцем проживання, тобто туди, де платник податків зареєстрований.

Крім того, незалежно від способу заповнення Звіту обов'язковими до заповнення є наступні розділи: Титульний лист і розділи №1 і №2. Інші розділи - в залежності від причини подачі декларації.

Нюанси складання для отримання різних відрахувань

Щоб отримати будь-який з відрахувань, буде потрібно:

У декларації для заяви права на отримання майнового вирахування повинен обов'язково бути присутнім:

1. Лист «А» і (або) лист «Б» - в залежності від місцезнаходження джерела доходу (в Росії або за її межами відповідно). Ці листи не використовуються для відображення доходів, отриманих від підприємницької діяльності;
2. Лист «Г» - якщо були доходи, які не обкладаються ПДФО на підставі ст.217 Кодексу;
3. Лист «Д1», і (або) лист «Д2», і (або) лист «Ж» - в залежності від характеру майнового відрахування;
4. Лист «Е1» - для відображення соціальних і стандартних вирахувань, які названі в статтях Кодексу 218-219, крім відрахувань, які передбачені в ст.219 в п.1 в пп.4-5.

Стандартні відрахування надаються на підставі статті 218 податковими агентами за письмовою заявою самого платника податків та пред'явлених в якості доказів документів. Але бувають випадки, коли дані відрахування не надані зовсім або ж не в повному обсязі. Тоді платник податків має право сам витребувати ці відрахування і відповідно компенсувати суму податку, нараховану без їх застосування.

Для цього йому слід подати до податкової інспекції підтверджують відрахування документи і декларацію 3 ПДФО, в якій повинні бути такі листи:

• Лист «А» і (або) «Б» - виходячи з знаходження джерела виплати доходу, тобто в Росії або за кордоном;
• Лист «Г» - тільки в тому випадку, якщо платник податків отримав доходи, які не підпадають під оподаткування ПДФО і названі в Кодексі в статті 217;
• Лист «Е1» - для відображення вірної суми стандартних вирахувань.

Професійні відрахування можуть отримати:

• підприємці (у тому числі адвокати, нотаріуси та інші приватно практикуючі особи) - в розмірі здійснених ними витрат для цілей своєї підприємницької діяльності. Перелік зазначених витрат підприємцями встановлюється самостійно, але з урахуванням глави 25 Кодексу. Крім того, витрати повинні бути підтверджені документами. Якщо документів немає, то в статті 221 Кодексу передбачена можливість прийняти вирахувати суму в розмірі 20% від величини всіх доходів, зароблених в ході підприємницької діяльності;
• звичайні громадяни. Для них передбачена можливість зменшити свої доходи, отримані ними за цивільно-правовим договором за роботи і (або) послуги (!), На витрати, які оплачені, документально підтверджені і пов'язані з реалізацією цих робіт і (або) послуг;
• громадяни, які є авторами літературних творів, творів мистецтва, винаходів і т.п. При цьому, якщо вони не можуть підтвердити величину зроблених витрат документами, то п.3 ст.221 передбачає нормовану величину певних видів витрат, які можна прийняти в якості професійних відрахувань.

Крім того, для складання декларації потрібно заповнення наступних листів:

• для відображення величини доходів: для підприємців - лист «В», а простих громадян - «А» і (або) «Б». Якщо є доходи, які не обкладаються ПДФО, то додатково оформлюється лист «Г»;
• для відображення професійних відрахувань - лист «Ж».

Якщо платник податків (крім підприємців та інших приватнопрактикуючих фізичних осіб) бажає отримати соціальні відрахування на підставі статті 219 Кодексу, буде потрібно заповнення:

• Листів «А» і (або) «Б» - для відображення величини отриманого у податкового агента доходу з урахуванням місцезнаходження даного податкового агента;
• Ліста «Г», щоб відобразити суму тих доходів, які звільнені від податку ПДФО;
• Листів «Е1» і (або) «Е2» - в залежності від виду соціального відрахування.

При цьому соціальними відрахуваннями є не тільки витрати на лікування, на навчання, на купівлю медикаментів, а й благодійна діяльність, внески до недержавного пенсійного фонду, і т.д. Повний перелік видів цих відрахувань представлений в статті 219 Кодексу.

Правила заповнення 3-ПДФО для податкового вирахування в ПО «Декларація» викладено в наступному відеоуроці: